부양가족 인적공제, 놓치는 사람이 제일 많은 공제

인적공제는 금액이 크고(1명당 150만원 소득공제) 조건만 맞으면 되는 공제인데, “우리 부모님은 안 될 거야”라고 지레짐작하고 놓치는 경우가 정말 많습니다. 반대로 안 되는 가족을 올렸다가 몇 년 치 가산세를 무는 경우도 많고요. 기준을 정확히 알아두면 둘 다 피할 수 있습니다.

누구를 올릴 수 있나

기본공제 대상은 아래 표의 나이요건과 소득요건을 모두 충족해야 합니다 (2026년 귀속 기준).

대상	나이요건	소득요건	같이 살아야 하나
본인	없음	없음	—
배우자	없음	필요	아니오
부모·조부모 (배우자의 부모 포함)	만 60세 이상 (1966.12.31 이전 출생)	필요	아니오 — 따로 살아도 됨
자녀·손자녀	만 20세 이하 (2006.1.1 이후 출생)	필요	아니오
형제자매 (처남·처제·시동생 포함)	만 20세 이하 또는 60세 이상	필요	원칙적으로 예

삼촌·고모·이모·조카·며느리·사위는 대상이 아닙니다. 장인·장모·시부모는 “부모”에 포함됩니다. 장애인은 나이요건이 면제됩니다 (소득요건은 필요).

소득요건 — 여기서 제일 많이 틀립니다

기준은 연간 소득금액 100만원 이하입니다. 두 가지를 짚어야 합니다.

첫째, “월”이 아니라 “연” 기준입니다. 그리고 “소득금액”은 번 돈 전체가 아니라 필요경비를 뺀 금액이라, 수입 종류마다 판정선이 다릅니다:

부양가족의 수입	공제 가능 기준
근로소득만 있음	총급여 500만원 이하 (별도의 너그러운 기준)
일용직 (일당)	금액 무관 가능 — 분리과세라 소득금액에 안 잡힘
국민연금 등 공적연금	연 수령액 약 516만원 이하
이자·배당 (금융소득)	연 2,000만원 이하면 가능 (분리과세)
사업소득 (임대 포함)	소득금액 100만원 초과 시 불가 — 사실상 대부분 불가
부동산 양도	양도차익(소득금액) 100만원 초과 시 그 해만 불가

둘째, 아르바이트하는 자녀·부모님도 케이스가 갈립니다. 정규직·상용직이면 대부분 총급여 500만원을 넘어 불가하지만, 일용직(일당제)은 금액과 무관하게 올릴 수 있습니다. 근로 형태를 확인해보세요.

추가공제 — 기본공제에 얹는 것

기본공제 대상자 중 해당되면 자동으로 추가됩니다.

항목	조건	금액
경로우대	만 70세 이상 (1956.12.31 이전 출생)	+100만원
장애인	세법상 장애인 (나이 무관)	+200만원
부녀자	종합소득금액 3천만 이하 + 기혼 여성 또는 부양가족 있는 여성 세대주	+50만원
한부모	배우자 없이 자녀 양육 (성별 무관)	+100만원

부녀자와 한부모에 둘 다 해당하면 한부모(100만원)만 적용됩니다.

맞벌이·형제자매 — 누가 올리는 게 유리한가

소득공제의 절세 효과는 “공제액 × 그 사람의 세율”입니다. 그래서 같은 부모님이라도 세율이 높은 사람(연봉이 높은 쪽)이 올릴수록 돌려받는 돈이 큽니다. 150만원 공제가 세율 16.5% 구간에서는 약 25만원, 38.5% 구간에서는 약 58만원의 절세입니다.

단, 예외가 있습니다 — 부모님의 카드 사용액·의료비도 같이 공제받을 수 있는데, 카드 공제는 문턱(총급여 25%)과 한도가 있어서, 이미 한도를 채운 고소득자보다 여유가 있는 쪽이 유리할 수 있습니다. 계산기에 각자 케이스를 넣어보고 정하는 게 정확합니다.

⚠️ 한 사람을 두 명이 올리면 중복공제입니다. 형제끼리 각자 부모님을 올리거나, 아버지가 어머니를 배우자공제 받고 있는데 자녀가 또 올리는 경우가 대표적입니다. 국세청이 전산으로 걸러내며, 걸리면 추징세액에 가산세까지 냅니다. 가족끼리 미리 정리하세요.

흔한 케이스 — 아버지는 사업자, 어머니는 주부

• 아버지(사업소득): 소득요건 초과 → 내가 기본공제로 올릴 수 없고, 아버지 카드 사용액도 못 씁니다.
• 어머니(소득 없음): 기본공제 + 어머니 명의 카드·의료비까지 내 연말정산에 올릴 수 있습니다. 단 아버지가 어머니를 배우자공제로 이미 받고 있다면 중복 — 누가 받을지 가족끼리 정해야 합니다.

자주 묻는 것

Q. 따로 사는 부모님인데 정말 되나요? 됩니다. 직계존속은 주거만 따로일 뿐 생계를 같이하는 것으로 보며, 실제로 생활비를 보태고 있다면 공제 대상입니다. 나이(60세 이상)와 소득요건만 확인하세요.

Q. 자녀가 올해 만 21세가 됐어요. 나이요건을 벗어나 기본공제는 불가합니다. 다만 자녀의 대학 교육비(1인 900만 한도)와 의료비는 나이요건이 없어서 여전히 공제받을 수 있습니다.

Q. 부모님이 주택 월세를 받고 계세요. 상가 임대료는 종합과세라 대부분 불가합니다. 주택임대는 연 수입 규모가 작은 경우에만 가능할 수 있어 경계선이면 세무 전문가 확인을 권합니다.

Q. 올해 중에 소득요건을 넘겼는지 애매해요. 부양가족 소득은 본인이 판단해 신고하는 구조라, 틀리면 나중에 가산세로 돌아옵니다. 확실치 않으면 해당 가족의 소득금액증명(홈택스 발급)으로 확인하고 올리는 게 안전합니다.