맞벌이 부부 공제 배분 — 무조건 몰아주기가 답이 아니다

맞벌이 절세 팁으로 “고연봉 배우자에게 몰아줘라”가 유명한데, 절반만 맞는 말입니다. 항목마다 규칙이 달라서, 몰아주기가 유리한 것·불리한 것·아예 불가능한 것이 섞여 있습니다.

원칙부터 — 왜 배분이 문제가 되나

소득공제의 절세액은 “공제액 × 그 사람의 세율”입니다. 부부의 과세표준 구간이 다르면 같은 공제도 누가 받느냐에 따라 돌아오는 돈이 달라집니다. 반면 세액공제(15% 등 고정율)는 누가 받아도 비율이 같지만, 문턱과 결정세액 한도 때문에 역시 배분이 중요해집니다.

항목별 정답

부양가족 인적공제 → 원칙적으로 고세율 배우자

150만원 소득공제가 세율 16.5%에서는 약 25만원, 38.5%에서는 약 58만원 절세입니다. 부모님·자녀의 기본공제는 한 사람 앞으로만 올릴 수 있으니 (부부가 나눠 갖기 불가, 중복 시 가산세) 소득 높은 쪽에 모는 게 기본입니다.

단 예외 — 부양가족을 가져간 사람이 그 가족의 카드·의료비·교육비도 함께 가져갑니다. 고연봉 배우자가 카드 한도를 이미 채웠다면, 가족 카드 사용액을 살릴 수 있는 쪽이 유리할 수도 있습니다. 세트로 움직인다는 걸 기억하세요.

의료비 → 급여 낮은 배우자

의료비는 문턱이 “총급여의 3%“라, 총급여 4,000만원이면 120만원, 7,000만원이면 210만원부터 공제가 시작됩니다. 가족 의료비를 급여 낮은 쪽이 지출(결제)하면 문턱을 넘기기 훨씬 쉽습니다. 의료비는 지출한 사람이 공제받는 구조라 몰아주기가 실제로 작동하는 항목입니다. (배우자 의료비는 서로 소득과 무관하게 공제 가능합니다.)

카드 → 몰아주기 불가, “설계”만 가능

카드 공제는 명의자 공제입니다. 아내 명의 카드 사용액을 남편이 공제받을 수 없습니다 (가족카드는 명의 기준). 그래서 이건 연말에 배분하는 게 아니라 연초에 “어느 카드를 주로 쓸지” 정하는 문제입니다:

• 한쪽이 문턱(총급여 25%)을 못 넘길 것 같으면 → 지출을 한 명의 카드로 몰아 문턱부터 넘기기
• 한쪽이 한도(300만)를 채웠으면 → 나머지 지출은 배우자 카드로
• 부부 총급여가 다르면 문턱이 낮은 쪽(저연봉) 카드를 먼저 채우는 게 대체로 유리

자녀세액공제 → 한 명에게

자녀 기본공제를 가져간 사람이 자녀세액공제(첫째 25만, 둘째 30만…)도 받습니다. 자녀가 둘 이상이면 나눠 갖는 것보다 한 명에게 모는 게 큽니다 — 둘째부터 금액이 커지는 구조라 (1명+1명 = 25만+25만 < 한 명이 2명 = 55만).

연금저축·주택 공제 → 각자 것만

연금계좌 세액공제, 월세·청약 등 주거 공제는 본인 명의 계좌·계약만 인정됩니다. 배분의 여지가 없고, 각자 요건을 채우는 문제입니다.

실전 순서

1. 부부 각자의 총급여·예상 공제를 계산기에 넣어 결정세액과 세율 구간을 확인
2. 부양가족(+딸린 카드·의료비·교육비)을 A안/B안으로 넣어보고 부부 결정세액 합계가 작은 쪽 선택
3. 내년 계획: 카드 주력 명의, 의료비 결제 명의를 미리 정하기

한쪽이 감면 대상(중소기업 청년 등)이거나 결정세액이 0에 가까우면 그쪽에 공제를 몰아봐야 소용없으니, 반드시 “부부 합계 결정세액” 기준으로 비교하세요.

자주 묻는 것

Q. 배우자가 육아휴직 중이에요. 휴직으로 총급여가 500만원 이하면 그해엔 배우자를 내 기본공제 대상으로 올릴 수 있습니다 (육아휴직급여는 비과세라 소득에 안 잡힘). 복직 연도에는 다시 따져야 합니다.

Q. 부부가 서로의 연말정산 내용을 맞춰봐야 하나요? 필수입니다. 부양가족 중복공제는 국세청 전산에 바로 걸리고 가산세 대상입니다. 자녀·부모님을 누가 올릴지 시즌 전에 합의해두세요.