기부금 세액공제 총정리 — 유형마다 규칙이 다르다

기부금은 “다 15% 공제”로 알기 쉽지만, 실제로는 유형마다 한도·부양가족 인정·이월 규칙이 전부 다릅니다. 유형 구분만 정확히 하면 놓치는 것 없이 챙길 수 있습니다.

유형별 한눈에 보기

유형	예시	한도 (근로소득금액 기준)	부양가족 것도?	이월
정치자금	정당·후원회	100%	❌ 본인만	❌
고향사랑	지자체 기부	연 2,000만원	❌ 본인만	❌
특례(법정)	국가·지자체, 이재민 구호, 사회복지공동모금회 등	100%	✅	✅ 10년
우리사주조합	조합 기부	30%	❌ 본인만	❌
일반(지정)	사회복지·문화·학술 법인 등	30%	✅	✅ 10년
종교단체	교회·성당·사찰 헌금	10%	✅	✅ 10년

여기서 “근로소득금액”은 총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액입니다 (연봉 그 자체가 아님).

공제율

• 정치자금·고향사랑: 10만원까지 100/110 (사실상 전액), 초과분 15% (정치자금은 3천만원 초과분 25%, 고향사랑은 별도 가이드 참조)
• 특례·일반·종교단체: 합계 기준 1천만원 이하 15% / 초과분 30%

예: 교회 헌금 600만원 + 일반 기부 600만원 = 1,200만원이면, 1,000만원 × 15% + 200만원 × 30% = 210만원 세액공제입니다 (한도 내일 때).

제일 많이 틀리는 것 — 부양가족 기부금

기본공제 대상인 가족(소득요건 충족)의 기부금은 내 연말정산에 올릴 수 있는데, 유형을 가립니다:

• ✅ 어머니의 교회 헌금, 배우자의 유니세프 기부 → 공제 가능 (종교·일반)
• ❌ 배우자의 고향사랑기부금, 아버지의 정당 후원금 → 불가 (본인 명의만 인정되는 유형)

“가족 기부금인데 왜 안 잡히죠?“라는 질문의 답이 대부분 이 유형 구분입니다. 나이요건은 없고 소득요건(연 소득금액 100만원 이하)만 봅니다.

한도를 넘겼다면 — 이월 10년

종교단체 기부금은 한도가 근로소득금액의 10%라 헌금이 많은 분들은 자주 한도에 걸립니다. 한도 초과분은 버려지는 게 아니라 다음 해부터 10년간 이월되어 매년 한도 내에서 자동 공제됩니다. 간소화 자료 기준으로 회사가 처리해주지만, 이직했다면 전 직장 시절의 이월분이 누락되지 않았는지 확인할 필요가 있습니다.

챙길 것

• 기부금영수증: 간소화 자료에 안 잡히는 단체(작은 종교단체 등)는 기부금영수증을 직접 받아 제출해야 합니다. 단체가 세법상 공제 대상 단체인지도 확인하세요.
• 허위·과다 영수증 주의: 기부금은 국세청 표본조사 대상입니다. 실제 기부보다 부풀린 영수증은 가산세 대상이고, 상습적이면 더 큰 문제가 됩니다.
• 월 정기기부도 연간 합산으로 공제됩니다 (유니세프, 굿네이버스 등 자동 집계).

자주 묻는 것

Q. 아너 소사이어티처럼 큰 기부를 하면요? 특례·일반 기부금 합계 1천만원 초과분은 30% 공제라, 3천만원 기부 시 세액공제만 750만원입니다. 한도(소득금액 기준)와 결정세액을 넘는 부분은 이월되니 수년에 걸쳐 회수됩니다.

Q. 봉사활동이나 물품 기부도 되나요? 물품 기부는 시가 상당액으로 공제 가능합니다 (기부 단체가 가액을 명시한 영수증 발급). 단순 봉사활동 시간은 공제 대상이 아닙니다.

Q. 회사에서 급여에서 떼는 기부금(노조회비 등)은요? 급여 공제분은 회사가 자동으로 반영하는 게 일반적입니다. 노동조합비는 일반 기부금으로 공제되니 명세서에서 반영 여부만 확인하세요.