4대보험은 왜 그 달에 안 움직이나 (4월 건보료·7월 연금의 정체)

성과급이나 상여를 받은 달의 명세서를 보면 이상한 지점이 있습니다. 소득세는 확실히 많이 떼는데 국민연금과 건강보험은 지난달과 똑같이 찍혀 있습니다. 인터넷 계산기에 상여금을 넣어보면 4대보험료가 몇만원 늘어난다고 나오는데 실제 명세서에서는 1원도 안 늘어납니다.

회사가 실수한 것도 아니고, 그냥 안 내고 넘어가는 것도 아닙니다. 금액이 아니라 시점이 다릅니다.

부과 기준이 그 달 소득이 아니다

소득세와 4대보험의 결정적인 차이가 여기 있습니다.

구분	부과 기준	그 달 소득이 늘면
소득세·지방소득세	그 달 실제 지급액	그 달에 바로 늘어난다
국민연금	전년도 소득으로 정한 기준소득월액	안 늘어난다
건강보험·장기요양	전년도 보수총액으로 정한 보수월액	안 늘어난다
고용보험	그 달 실제 지급한 보수	늘어난다
산재보험	—	전액 회사 부담이라 명세서에 없다

국민연금과 건강보험은 매년 한 번 정해진 기준값에 요율을 곱합니다. 그래서 1년 동안 같은 금액이 찍히고, 그 달에 성과급이 들어와도 반응하지 않습니다.

고용보험만 예외입니다. 그 달에 실제로 지급한 보수를 기준으로 하기 때문에 상여금에도 붙습니다. 성과급 500만원이면 고용보험 45,000원이 빠집니다.

시점별로 나눠 돌아온다

안 내는 것이 아니라 나중에 정산됩니다. 어느 달에 무엇이 오는지가 정해져 있습니다.

시점	무엇이 일어나나	결과
이듬해 2월	소득세 연말정산	1년 총액 기준으로 다시 계산해 차액 환급 또는 추가 징수
이듬해 3월	회사가 전년도 보수총액 신고	정산의 기초 자료. 근로자가 할 일은 없다
이듬해 4월	건강보험 정산	실제 보수가 신고된 보수월액보다 많았으면 차액 추징
이듬해 7월	국민연금 기준소득월액 갱신	새 기준으로 1년간 적용. 별도 정산 절차는 없다

즉 성과급 때문에 늘어난 부담은 사라지지 않고 2월, 3월, 4월, 7월로 나뉘어 돌아옵니다.

4월 급여가 유독 적은 이유

매년 4월에 “건보료 폭탄 맞았다”는 말이 나오는 것이 위 표의 4월 항목입니다.

건강보험료는 작년에 신고된 보수월액을 기준으로 1년간 걷어왔습니다. 그런데 실제로 받은 보수총액이 그보다 많았다면 덜 낸 셈이 됩니다. 그 차액을 4월에 한 번에 추징합니다.

전년도에 이런 일이 있었다면	4월 정산
성과급·상여를 크게 받았다	추징 가능성이 높다
연봉이 올랐는데 보수월액 변경신고를 안 했다	추징
수당이 늘었다 (야근·직책 등)	추징
무급휴직·임금 삭감이 있었다	오히려 환급

추징은 벌금이 아닙니다. 작년에 덜 낸 보험료를 채우는 것이고, 그만큼 건강보험 혜택의 기준도 올라가 있었던 것입니다. 다만 한 달 급여에서 한 번에 빠지니 체감이 큽니다.

성과급을 크게 받은 해라면 이듬해 4월 급여가 평소보다 적게 들어온다고 미리 계산해두는 것이 낫습니다. 회사에 따라 분할 납부가 가능한 경우도 있으니 급여 담당자에게 확인해볼 수 있습니다.

7월에는 국민연금이 오른다

국민연금은 정산이 아니라 갱신입니다. 전년도 소득을 기준으로 기준소득월액을 다시 정하고, 그 해 7월부터 다음 해 6월까지 적용합니다. 그래서 소급 추징이 없는 대신, 소득이 오른 해에는 7월부터 매달 조금씩 더 빠집니다.

성과급이 컸던 해라면 이듬해 7월부터 국민연금 공제액이 올라간 것을 보게 됩니다. 다만 기준소득월액에는 상한이 있어서 소득이 아무리 커도 무한정 오르지는 않습니다.

성과급 달에 건강보험을 떼는 회사도 있다

회사가 건강보험을 어떤 기준으로 처리하는지에 따라 달라집니다.

회사 처리 방식	성과급 달	이듬해 4월
공단 고지 보수월액 기준	안 뗀다	추징이 크다
그 달 실제 급여 기준	뗀다	추징이 줄어든다

성과급 500만원이면 후자인 회사에서는 건강보험 179,750원과 장기요양보험 23,619원이 더 빠져 실수령이 20만원 줄어듭니다. 어느 쪽이든 1년 총액으로는 비슷하게 맞춰집니다.

명세서에서 성과급 달의 건강보험료가 평소보다 컸다면 후자에 해당하는 회사입니다.

퇴사하거나 이직했다면

정산 시점에 그 회사에 없어도 정산은 따라옵니다.

• 건강보험: 퇴사 시점에 그 회사에서 받은 보수총액으로 퇴직정산을 합니다. 마지막 급여나 퇴직금에서 정산분이 빠지는 경우가 있습니다.
• 국민연금: 정산 개념이 없어 별도 처리가 없습니다.
• 소득세: 퇴사할 때 약식으로 정산하고, 못 챙긴 공제는 이듬해 5월 종합소득세 신고로 챙깁니다. 자세한 절차는 중도퇴사자 연말정산에 정리했습니다.

정리

성과급 달 명세서에서 실제로 늘어나는 항목은 소득세, 지방소득세, 고용보험 세 가지입니다. 국민연금과 건강보험이 그대로인 것은 정상입니다.

성과급 세금이 어떻게 계산되는지, 얼마가 남는지는 성과급 세금, 왜 이렇게 많이 떼나에 산식과 금액별 표로 정리했습니다. 성과급·상여금 실수령 계산기에 금액을 넣으면 건강보험을 당월 공제하는 회사인 경우까지 선택해 계산할 수 있습니다.

이 글은 제도의 부과·정산 시점을 정리한 것입니다. 개별 정산 금액과 사유는 회사 급여 담당자나 국민건강보험공단·국민연금공단에서 본인 내역으로 확인하실 수 있습니다.